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零申报案例解答

发布时间:2019-07-25 14:09:28  浏览次数:

随着营商环境的不断优化,越来越多的人加入到创业大军当中。在创业初期,企业往往会因为没有取得营业收入等原因,需要办理零申报,但是不少纳税人对零申报的理解存在误区,容易造成申报异常。今天,东莞代理记账小编就来跟你说说零申报的那些事儿。

首先我们先来理解一下什么是零申报,什么是长期零申报。零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期的增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。零申报并不是仅仅指收入为0.增值税小估摸纳税人当期收入为0就可以进行零申报,增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报,企业所得税纳税人当期没有经营,收入,成本都为0的才可以零申报。通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体的时限的话还要以各省、市税务机关认定的时间为准。

那么,今天东莞代理记账小编总结了7种常见的零申报案例,教你如何正确的进行零申报。

案例1.取得免税收入只需要零申报?

不久之前,某个企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报的问题,他问:我们企业是增值税小规模纳税人,已经按照规定办理了增值税见面税备案,2018年第一季度的销售蔬菜收入是10万元,全部符合免税条件,可以进行零申报吗?

其实很多的纳税人都会有这样的疑问:已经进行了减免税备案的企业可以进行零申报吗?

东莞代理记账小编在这里提醒大家,这种情况是不可以进行零申报的。按照相关的规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为0,但是并不代表该纳税人就可以零申报,而是应该向税务机关如实申报,正确的申报方式就是将当期的免税收入10万元填入到增值税申报第12栏“其他免税销售额”完成当期的申报。

案例2.当期没有取得收入只需要零申报?

有很多会计会问:我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证了,但是没有取得收入,是不是可以做零申报呢?

这个我们说,该企业虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因为没有发生销售办理零申报,未抵扣进项税额就会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确的方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期的已经认证的进项税额8500元填入到申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例3.企业长期亏损,企业所得税是不是可以零申报?

“我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?”

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,这样会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,那就是违反税法规定的,所以亏损企业慎重零申报。

案例4.已经预缴税款只需要零申报?

前不久,某企业的一个会计给办税服务厅打来电话咨询:“我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”

答:虽然代开发票已经缴纳税款,依然不可以简单地做零申报处理的。应该在规定的栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

案例5.没有取得开票收入只需要零申报?

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,20181月增值税应税销售额100万元(没有开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司的会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因为当期没有认证增值税进项发票而进行零申报。

答:如果纳税人违规进行零申报,不仅仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚金款,正确的方式是应将当期收入100万元填入到未开票收入当中,按照规定缴纳当期税款。

案例6.筹建期可以进行零申报?

“我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,201712月仍在筹建期中,当期没有发生销售,也没有认证增值税进项发票,是不是可以进行增值税零申报?”

答:筹建期的纳税人20181月申报增值税的时候可以办理零申报,如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已经在当期进行认证的,就不能进行零申报,需要按照规定填写当期进项税额。

在此,东莞代理记账小编提醒大家:免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结构都是应纳税额为0,但是区别却很大,纳税人要正确的进行零申报。违规的零申报会造成企业利润的损失,更会影响到企业的信用,增加税收风险。


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